临近春节，很多小伙伴已经开始准备回家过年了，放假前最期盼的就是拿到年终奖，准备点年货，回家团聚。
与此同时，我的一位朋友小陈跟我说，今年年终奖明明比去年还要多一些，但到手的钱却更少了。
这究竟是怎么回事呢？
奖金变多，到手的钱却少了
先说一下小陈的情况。
小陈去年的年终奖是36,000元，税后到手34,920元；今年小陈的年终奖是38,000元，税后到手34,410元。
小陈一整个纳闷，多了两千块的年终奖，自己却没有得到实惠。
其实，出现这样的情况是由于个税存在“税率跳档”的多个临界点，一旦超过临界点，采用高一档的税率，就会造成增加税额的情况。
在临界点附近，极限情况下：年终奖多发一块钱，到手收入就要少几千元。
所以，这样一来因为税率跨档，反而不划算了。
不过，比较幸运的是，那是以前。
自从个税改革后，小陈可以在单独计税和并入综合所得计税中，选一个对自己更有利的方式申报年终奖。
很多小伙伴通过改变申报方式，又从年终奖里领了一个「红包」。
2023年就是这个优惠过渡政策的最后一年了，大家抓紧机会，看看能不能最后再多赚一点。
年终奖怎么算最划算？
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
大白话就是，年终奖现在有两种计税方式可以选：单独计税和合并计税；哪个更节税你就选哪个。
这个优惠政策明年还会不会有，不好说。但今年的年终奖肯定是覆盖到了。
那这两种计税方式，哪个更划算呢？
我举个栗子帮大家理解——
小王2022年每月工资为20,000元，每月专项扣除3,000元，每月专项附加扣除1,000元，并在年底获得24,000元的年终奖。
下面我们按两种不同方式算一下，哪一种对小王更有利。
1）单独计税
年终奖单独计税的公式为——
应缴税额=年终奖*适用税率-速算扣除数。
先算年终奖要交的税，24000元*3%-（速算扣除数为0）=720元。
再计算其他收入要交的税：
20,000元*12（税前年收入）-60,000元（个税起征点）-3,000元*12（专项扣除）-1,000元*12（专项附加扣除）=132,000元，对应的税率为10%，速算扣除数为2,520元。
即，132,000*10%-2,520=10,680元。
单独计税下，小王全年要交的税就是：720+10,680元=11,400元。
2）并入综合所得计税
先计算一下，小王这一年的总收入中，有多少钱是需要交税的：
前面计算了，除了年终奖外，小王其他收入需要交税的部分为132,000元，我们再加上年终奖的24,000元，也就是156,000元。
对应居民个人综合所得税率表，156,000元对应的税率为20%，速算扣除数为16,920元。
即，156,000元*20%-16,920元=14,280元。
所以，小王如果采用并入综合所得计税，将需要缴纳14,280元的税。
在这个案例中，年终奖用单独计税的方式会更划算些（相对少交一点税）。
不过，并非所有情况都是单独计税更划算。
“我”该怎么选择计税方式
对于不同收入群体，可以大致参考以下的思路：
1）并入综合所得更划算
当年收入-6万元-三险一金（附加扣除后），税率比年终奖单独计税的税率更低。
2）两种方式都可以
当年收入-6万元-三险一金（附加扣除后），税率和年终奖单独计税的税率是相同的。
3）单独计税更划算
当年收入-6万元-三险一金（附加扣除后），税率比年终奖单独计税的税率更高。
在实操当中，不同的收入、专项扣除、专项附加扣除等因素都会对最终的结果产生影响。
是不是特别麻烦？我也这样觉得！
所以，忘了上面的计算吧。
最简单也最准确的方式是在每年3-6月个税汇算清缴时，打开个税APP。
1）先选择年终奖综合计税方式，看一下应纳税金额，暂不要提交；
2）再选择单独计税方式，看一下应纳税金额；
对比下来，哪种纳税金额低，就选哪种计税方式。
像我的朋友小陈，觉得自己好像多交了税，也可以在汇算清缴时，办理个人退税业务。
个人养老金，也可以抵个税
上个月参与了个人养老金开户充值的朋友，到了兑换税收红包的时候了，千万别忘了。
还是以上文中小王的案例来演示（单独计税）：
年终奖仍然是缴720元的税。
全年收入（不包含年终奖）：（132,000元-12,000元）*10%-2520元=9,480元。
相比原来的计算，省了1,920元的税。
所以之前有开个人养老账户并缴费的朋友，千万别忘记去你开户的银行“个人养老金”专区下载【缴费凭证】。
然后在个人所得税APP中，选择【个人养老金扣除信息管理】；
提交个人养老金缴费凭证号或者扫二维码就可以自动抵扣了。
今年是第一年操作，大家对于年终奖或者个税有什么问题，欢迎给我留言~